ARL Bulletin #63 - End of the Deferral Period for the Payment of Duties and Taxes - Statements

June 30, 2020

Target Audience:  All importers, brokers, services providers.

On March 11, 2020, the World Health Organization confirmed coronavirus disease 2019 (COVID-19) to be a pandemic. Since then, the CBSA adopted various measures, including a flexible administration, pursuant to its authorities under the Customs Act and the Customs Tariff to provide relief to importers.

On March 27, 2020, the CBSA published Customs Notice 20-11, Extension of Timeframes for Payment of Customs Duties and GST (COVID-19) notifying importers that the government announced that the payment deadline for all statements of account for amounts owing during the months of March, April and May 2020 be extended to June 30, 2020. With the broad range of economic measures and support programs now in place, the GST/HST and customs duty payment deferral is ending as planned. As such, all statements of account become payable.

The CBSA recognizes that these are difficult and uncertain economic times. The following questions and answers are intended to provide additional clarity with respect to the June 30 payment deadline.

QUESTIONS AND ANSWERS

Q1 – Who is responsible for paying the duties and taxes owing on a statement of account?
A1 – Generally, under the Customs Act, the importer or owner of goods is liable for the payment of duties and taxes.

Q2 – When do I have to pay my statements of account for the months that GST/HST and customs duties were deferred? 
A2 – Importers or customs brokers acting on the importer’s behalf are expected to pay the full amount of duties and taxes owing on their statements of account by June 30, 2020.

Q3 – Which amount of my statements of account am I expected to pay?
A3 – The full unpaid amounts of the statements of account for March, April, May and June are due on June 30, 2020.

Q4 – What happens if I only pay a portion on June 30, 2020 of the duties and taxes owing?
A4 – Late payment penalty and interest may be charged on overdue accounts. When an account goes unpaid it may be referred to the Canada Revenue Agency (CRA) for collections activities. Once a Notice of Arrears is issued, importers are encouraged to reach out to the CRA for more information on the collections process and to inquire about options available to assist, which may include payment plans. If CRA collection efforts are unsuccessful, any unpaid importer accounts are referred back to the CBSA where it will be reviewed on a case-by-case basis.

Q5 – How do I request a payment plan to pay back the amounts owed on my statement of account?
A5 – The CRA is responsible for all collections activities. The CRA has indicated that they will be flexible when entering into payment arrangements. According to their website, collections on new debts are currently suspended until further notice. Please contact the CRA for more information.

Q6 – Why didn’t the CBSA waive its right to make a claim against the bonds posted as part of the Release Prior to Payment Privileges?
A6 – Financial security is a requirement in order to benefit from the Release Prior to Payment Privilege. Bonds posted as financial security are required to secure the release of goods.

Q7 – Will the CBSA call upon bonds to cover unpaid statements of account?
A7 - As is always the case, the CBSA can call upon the bond posted as financial security for an importation of goods transaction. The bond is used only after reasonable efforts have been made to collect from the importers or owners.

Q8 – If I am unable to pay the full amount of my statement of account, how can I apply for a review of any late payment penalties or late transaction interest?
A8 – Requests for a review can be submitted to the CBSA. Visit How to file a review for: Late accounting, penalties and late transaction payment interest for more information. When considering case-by-case requests from importers to waive interest or penalties, the CBSA will require the importer and/or their broker to specifically identify any payments made to CBSA against their March, April, May and June 2020 statements of account.  

Q9 – How will I know if amounts I paid to my customs broker have been remitted to the CBSA?
A9 – Please contact your customs broker directly to obtain confirmation that the amounts you paid have been remitted to the CBSA.

Q10 – Where can I obtain more information on the status of my account?
A10 – Please contact the Canada Border Services Agency CARM mailbox at CBSA-ASFC_CARM.GCRA@cbsa-asfc.gc.ca to inquire about the current status of your account.

Q11 – Have the timeframes for the payment of duties owed on commercial goods released prior to payment (i.e. on my CBSA statements of account) changed?
A11 – No. The timeframe for all those payments are described in section 10.1 of the Accounting for Imported Goods and Payment of Duties Regulations.

Q12 – Is the Government of Canada considering deferral should the pandemic continue or surge?
A12 - The Government of Canada is closely monitoring the economic impacts of the pandemic and will continue to implement responsible measures to help support Canadians and Canadian businesses through this unprecedented situation.

Q13 - Why end the deferral now when businesses are facing unprecedented concerns with their ability to stay viable?
A13 - The Government of Canada is taking immediate, significant and decisive action to support Canadians and businesses facing hardship as a result of the COVID-19 outbreak. For more information on how businesses can obtain support from the Government Canada, please consult Canada’s COVID-19 Economic Response Plan.

Contact information: Any questions regarding this bulletin should be directed to ARL Support at : https://www.cbsa-asfc.gc.ca/prog/arl-glcc/contact-eng.html

CSCB Members may also be intersted in the following information:

CSCB Webinar: Processing the June 30 Payment – CBSA Explains Recording

Issue Update – Customs broker liability for payment of duties and taxes

Special Member Update on “Payment Day” from CSCB President Carol West


Fin de la période de report pour le paiement des droits et des taxes

Le 11 mars 2020, l’Organisation mondiale de la santé a désigné la maladie à coronavirus 2019 (COVID-19) comme étant une pandémie. Depuis, l’ASFC a mis diverses mesures en place, notamment une administration souple qui lui permet d’accorder une exonération aux importateurs, conformément aux pouvoirs que lui confèrent la Loi sur les douanes et le Tarif des douanes.

Le 27 mars 2020, l’ASFC a publié l’Avis des douanes 20-11, Prorogation des délais pour le paiement des droits de douane et de la TPS (COVID-19), afin d’informer les importateurs que le gouvernement a annoncé que la date limite pour le paiement des relevés de compte des mois de mars, avril et mai 2020 était reportée au 30 juin 2020. Grâce au large éventail de mesures économiques et de programmes de soutien qui sont maintenant en place, le report du paiement de la TPS-TVH et des droits de douane prend fin comme prévu. À ce titre, tous les relevés de compte deviennent exigibles.

L’ASFC reconnait que nous vivons des temps difficiles et incertains sur le plan économique. Les questions et réponses suivantes visent à vous donner plus de précisions concernant la date limite de paiement du 30 juin.

QUESTIONS ET RÉPONSES

Q1 – Qui doit payer les droits et les taxes dues sur un relevé de compte?
R1 – En règle générale, conformément à la Loi sur les douanes, l’importateur ou le propriétaire des marchandises est responsable du paiement des droits et des taxes.

Q2 – Quand dois-je payer mes relevés de compte des mois visés par le report pour le paiement des droits de douane et de la TPS-TVH? 
R2 – Les importateurs ou les agents en douane qui agissent en leur nom doivent payer le montant total des droits et des taxes dues sur leurs relevés de compte avant le 30 juin 2020.

Q3 – Quel montant de mes relevés de compte dois-je payer?
R3 – Tout montant impayé sur les relevés de compte des mois de mars, avril et mai 2020 doit être payé en entier le 30 juin 2020.

Q4 – Qu’arrivera-t-il si je paie seulement une partie des droits et des taxes qui sont dus le 30 juin 2020?
R4 – Une pénalité pour paiement en retard et des intérêts pourraient être imputés aux comptes en souffrance. Les comptes en souffrance pourraient être confiés à l’Agence du revenu du Canada (ARC) aux fins de recouvrement. Les importateurs ayant reçu un avis d’arriérés sont encouragés à communiquer avec l’ARC pour obtenir plus d’information sur le processus de recouvrement et pour connaître les solutions qui s’offrent à eux, lesquelles pourraient comprendre un plan de paiement. Si l’ARC ne réussit pas à recouvrer les sommes dues, les comptes impayés des importateurs seront renvoyés à l’ASFC et examinés en fonction de chaque cas.

Q5 – Comment puis-je demander un plan de paiement pour rembourser les montants dus sur mon relevé de compte?
R5 – L’ARC est responsable de toutes les activités de recouvrement et elle a indiqué qu’elle ferait preuve de souplesse dans la conclusion d’ententes de paiement. Sur son site Web, l’Agence indique que les activités de recouvrement sur les nouvelles créances sont suspendues jusqu’à nouvel ordre. Veuillez communiquer avec l’ARC pour de plus amples renseignements.

Q6 – Pourquoi l’ASFC n’a-t-elle pas annulé son droit de réclamer un montant sur les cautionnements déposés pour l’obtention du privilège de la mainlevée avant le paiement?
R6 – Une garantie financière est requise pour pouvoir bénéficier du privilège de la mainlevée avant le paiement. Les cautionnements déposés à titre de garantie financière sont nécessaires pour obtenir la mainlevée des marchandises.

Q7 – L’ASFC aura-t-elle recours aux cautionnements pour rembourser les relevés de compte impayés?
R7 – Comme toujours, l’ASFC peut avoir recours au cautionnement déposé à titre de garantie financière pour une transaction d’importation de marchandises. Elle n’y a recours qu’après avoir déployé des efforts raisonnables pour recouvrer le montant auprès de l’importateur ou du propriétaire.

Q8 – Si je ne peux pas payer le montant total de mon relevé de compte, comment puis-je demander un examen des pénalités pour paiement en retard ou des intérêts pour le paiement d’une transaction en retard?
R8 – Vous pouvez soumettre une demande d’examen à l’ASFC. Pour en savoir plus, visitez Comment faire examiner : Une sanction en réponse à une déclaration tardive, ou des intérêts pour paiement en retard. L’ASFC évaluera les demandes d’annulation des intérêts ou des pénalités des importateurs en fonction de chaque cas et demandera à l’importateur ou à son courtier de lui indiquer précisément tout paiement versé à l’ASFC pour les relevés de compte des mois de mars, avril et mai 2020.  

Q9 – Comment pourrai-je savoir si les montants que j’ai versés à mon courtier en douane ont été remis à l’ASFC?
R9 – Veuillez communiquer directement avec votre courtier en douane pour obtenir la confirmation que les montants que vous avez versés ont été remis à l’ASFC.

Q10 – Comment puis-je connaître l’état de mon compte?
R10 – Pour connaître l’état actuel de votre compte, écrivez à la Gestion des cotisations et des recettes (GCRA) de l’Agence des services frontaliers du Canada à l’adresse : CBSA-ASFC_CARM.GCRA@cbsa-asfc.gc.ca.

Q11 – Les délais pour le paiement des droits sur les marchandises commerciales dont la mainlevée a été accordée avant le paiement (c.-à-d. sur mes relevés de compte de l’ASFC) ont-ils changé?
R11 – Non. Le délai pour tous ces paiements est indiqué à l’article 10.1 du Règlement sur la déclaration en détail des marchandises importées et le paiement des droits.

Q12 – Le gouvernement du Canada envisage-t-il un autre report si la pandémie se poursuit ou s’accentue?
R12 – Le gouvernement du Canada surveille les incidences économiques de la pandémie de très près et continuera de mettre en œuvre des mesures responsables pour appuyer les Canadiens et les entreprises canadiennes dans cette situation sans précédent.

Q13 – Pourquoi mettre fin à la période de report maintenant, alors que les entreprises sont plus préoccupées que jamais par leur capacité à rester viables?
R13 – Le gouvernement du Canada prend des mesures immédiates, importantes et décisives pour appuyer les Canadiens et les entreprises qui sont aux prises avec des difficultés en raison de l’éclosion de la COVID-19. Pour obtenir plus de renseignements sur la façon d’obtenir du soutien du gouvernement du Canada, veuillez consulter le Plan d’intervention économique du Canada pour répondre à la COVID-19.

Coordonnées: Les questions concernant ce bulletin doivent être adressées au Support GLCC à l'adresse suivante: https://www.cbsa-asfc.gc.ca/prog/arl-glcc/contact-fra.html


Accessible to: 
Everyone
Topic(s): 
Release / COVID-19 / Entry & Payment / Accounts Receivable Ledger (ARL) / Final Accounting
Information Source: 
Canada Border Services Agency (CBSA)
Document Type: 
Email Article